企业所得税作为我国税收体系的重要组成部分，对维护国家财政稳定和促进企业发展具有重要意义。在现行《企业所得税法》规定下，企业所得税税率分为三个档次。本文将为您详细解析企业所得税的税率分布及计算方法。
一、企业所得税税率档次解析
1. 一个档次：应纳税所得额小于3万元（含3万元）时，税率为18%。
2. 第二个档次：应纳税所得额大于3万元，但小于10万元（含10万元）时，税率为27%。
3. 第三个档次：应纳税所得额大于10万元时，税率为33%。
需要注意的是，符合条件的小型微利企业可以享受更低的税率。经主管税务机关批准，小型微利企业的企业所得税税率可减按20%。此外，国家对高新技术企业给予税收优惠，其税率为15%。
二、企业所得税计算方法
企业所得税的计算方法分为两种：查账征收和核定征收。
1. 查账征收：
（1）应纳税所得额计算：收入总额 – 成本（费用） – 税金 营业外收入 – 营业外支出。
（2）纳税调整额：根据企业所得税法规定，对纳税人的应纳税所得额进行调整，包括加计扣除、税收优惠等。
（3）应交企业所得税：应纳税所得额 × 适用税率。
2. 核定征收：
（1）应税收入额计算：按照税务机关核定的收入总额。
（2）所得率计算：应税收入额 × 所得率。
（3）应交企业所得税：所得额 × 适用税率。
三、企业所得税优惠政策
1. 小型微利企业优惠：符合条件的小型微利企业，企业所得税税率减按20%。
2. 高新技术企业优惠：国家对高新技术企业给予税收优惠，税率为15%。
3. 其他税收优惠政策：如研发费用加计扣除、技术转让免税等。
总之，企业所得税税率分为三个档次，分别为25%、20%和15%。不同类型的企业可根据自身情况享受不同的税收优惠政策。了解和掌握企业所得税的税率分布和计算方法，有助于企业更好地规划税收成本，实现可持续发展。
